Gewinn, der bei der Veräußerung des Vermögens erzielt wird, das der selbständigen Arbeit dient. Allgemeines; Ob eine gewerbliche Tätigkeit gem. Zu der Einkunftsart "Selbstständige Tätigkeit" gehören insbesondere die Berufsbilder Freiberufler und sonstige selbstständig Tätige. Zugegeben: Es ist schon ein sperriger Begriff – Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Charakteristisch für selbständige Arbeit ist die eigenverantwortliche, persönliche Arbeitsleistung (in Abgrenzung zum Gewerbebetrieb) und die Übernahme des Unternehmerrisikos (in Abgrenzung zur unselbständigen Arbeit). Die Einkünfte aus selbständiger Arbeit sind vom Steuerpflichtigen seit dem Veranlagungszeitraum 2008 in der Anlage S zur … 1 EStG ohne allerdings die besonderen Vorschriften des Handelsgesetzbuches beachten zu müssen, da diese nur von Kaufleuten anzuwenden sind. Januar 2021 um 23:31 Uhr bearbeitet. Gewerblicher Unternehmer, Selbstständiger oder Freiberufler was bedeutet das? Zugegeben: Es ist schon ein sperriger Begriff – Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Einkün­fte aus nicht­selb­ständi­ger Arbeit fall­en unter die sieben Einkun­ft­sarten nach § 2 Abs. Sie lassen sich aber einfach von der selbstständigen Arbeit abgrenzen. Die Einkünfte aus selbständiger Arbeit sind vom Steuerpflichtigen seit dem Veranlagungszeitraum 2008 in der Anlage S zur Einkommensteuererklärung zu erklären. Steuerpflichtige, die die Gewinne aus hauptberuflicher Ausübung eines freien Berufs durch die Einnahmenüberschussrechnung ermitteln, müssen die Beträge wie folgt eintragen: Einkünfte aus selbständiger Arbeit – Was du wissen musst! Jede Woche gibt es mindestens zweimal ein Video von Steuern mit Kopf. Autorenrechte). Sie muss nachhaltig mit Gewinnerzielungsabsicht und unter Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr erfolgen. Gewinneinkünfte: Auf Kapitaleinkünfte werden pauschal 25 Prozent Abgeltungssteuer erhoben. Eine Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr liegt bereits dann vor, wenn der Gewerbetreibende für nur einen Auftraggeber tätig wird. Would you like to suggest this photo as the cover photo for this article? Freiberufler und ähnliche Berufsgruppen können sie für sich nutzen. Solche Einschränkungen sind teilweise auch im Standesrecht geregelt, das für Ärzte[4], Psychotherapeuten[5], Zahnärzte[6], Tierärzte[7], Apotheker[8] und Pflegefachberufe gilt. 3 EStG). 2 KStG. Was es mit den Einkünften aus selbständiger Arbeit auf sich hat, erfährst du in diesem Video. Einkünfte aus selbständiger Arbeit: Ihre Freibeträge Selbständig ist nicht gleich selbständig, wenn es darum geht, Freibeträge für Einkünfte aus einer selbständigen Tätigkeit in Anspruch zu nehmen. Jänner bis 31. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | Einkünfte aus selbständiger Arbeit gehören in Deutschland zu den in § 2 Abs. (3) 1 Zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit gehört auch der Gewinn, der bei der Veräußerung des Vermögens oder eines selbständigen Teils des Vermögens oder eines Anteils am Vermögen erzielt wird, das der selbständigen Arbeit dient. Einkünfte aus selbständiger Arbeit; Überschusseinkünfte (Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Bruttolohn bzw. Einnahmen aus dem Arbeitsverhältnis des Erblassers, die den Erben zufließen, sind von den Erben als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit im Rahmen der Gesamtrechtsnachfolge zu versteuern. So gibt es keine Gewerbesteuerpflicht (§ 2 Abs. Allgemeines; Ob eine gewerbliche Tätigkeit gem. Hast Du für das selbe Jahr zwei oder mehr Lohnsteuerbescheinigungen, weil Du zum Beispiel den Arbeitgeber gewechselt hast, kannst Du durch "+ neuer Eintrag" ein weiteres Feld öffnen. Dies ist jedoch kein Verstoß gegen den Gleichheitsgrundsatz des Art. Allerdings gibt es für jeden Steuerpflichtigen einen Freibetrag in Höhe von 801 Euro (2017). 1 EStG genannten sieben Einkunftsarten und zählen zu den Gewinneinkünften. Steuern mit Kopf – Neues Video! Die Stadt München hat mit dem Hebesatz von einen besonders hohen Gewerbesteuer-Hebesatz, daher ist insbesondere für Münchner Unternehmer die Abgrenzung selbstständige gewerblicher Tätigkeit und freiberuflicher Tätigkeit wichtig. Denkbar sind Werbungskostenüberschüsse z. Andere Einkünfte von Rentnern Andere Einkünfte, die ein Renter nicht aus nichtselbständiger oder selbständiger Arbeit bezieht, also Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, Kapitalvermögen und Vermietung und Verpachtung, unterliegen der Steuerpflicht. Wer keine freiberufliche, land- und forstwirtschaftliche oder sonstige selbstständige Tätigkeit ausübt, erzielt nach steuerrechtlicher Auffassung keine Einnahmen aus selbständiger Arbeit. Steuerpflichtige können auch auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sein, Bücher zu führen und regelmäßig Abschlüsse zu machen. Give good old Wikipedia a great new look: Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Deutschland). 1 Nr. Einnahmen aus selbstständiger Arbeit hat also nur, wer selbständig arbeitet, aber kein Gewerbe angemeldet hat. 2 Satz 1 Nr. B. als. Tolle Beispiele Ein Kursnutzer am Sehr lehrreich dargestellt Ein Kursnutzer am Bisher sehr gut strukturiert und verständlich. Autorenrechte). 985 § 18 EStG bestimmt, wer Einkünfte aus selbstständiger Arbeit bezieht. Der Paragraph 18 EStG beschreibt, welche Abgrenzung es aus steuerlicher Sicht zwischen einer freiberuflichen Tätigkeit und aus selbständiger Arbeit gibt. Auch Einkünfte von Berufsbetreuern und Verfahrenspflegern gehören zu den Einkünften aus sonstiger selbstständiger Arbeit (BFH, Urteil v. 15.6.2010, VIII R 10/09, BFH/NV 2010 S. 1903; BFH, Urteil v. 15.6.2010, VIII R 14/09, BFH/NV 2010 S. 1905). For faster navigation, this Iframe is preloading the Wikiwand page for Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Deutschland). 1 EStG, welche in Deutsch­land der Einkom­men­steuerpflicht unter­liegen. Rz. Dezember erfolgen), vermindert um die im Kalenderjahr bezahlten Ausgaben, ergeben den Gewinn aus der Tätigkeit, der als Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder in bestimmten Fällen als Einkünfte aus selbständiger Arbeit (z.B. Pauschbetrag) Eine Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr liegt bereits dann vor, wenn der Gewerbetreibende für nur einen Auftrag… (3) 1 Zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit gehört auch der Gewinn, der bei der Veräußerung des Vermögens oder eines selbständigen Teils des Vermögens oder eines Anteils am Vermögen erzielt wird, das der selbständigen Arbeit dient. Dieser erfasst Einkünfte aus Zinsen und sonstigen Kapitalerträgen, also zum Beispiel Dividendenausschüttungen, sofern Du in Aktien investierst. Für dich als Gründer ist es wichtig zu wissen, ob dein Beruf den Status einer freiberuflichen … 2.1 Zeiten der Erwerbslosigkeit Bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit werden nur in seltenen Fällen negative Einkünfte erzielt, weil im Normalfall die Werbungskosten nicht höher sind als der steuerpflichtige Arbeitslohn. bei wissenschaftlicher, künstlerischer oder unterrichtender Tätigkeit) der Einkommensteuer unterliegt. Was sind Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit? (2) Einkünfte nach Absatz 1 sind auch dann steuerpflichtig, wenn es sich nur um eine vorübergehende Tätigkeit handelt. Zum Anderen fallen darunter auch so genannte „Katalogberufe“, wie der des Rechtsanwalts, des Arztes, des Architekten oder des Heilpraktikers. Zu den Einkünften aus selbstständiger Arbeit gehören nach § 18 Abs. als Dienstnehmer, freier Dienstnehmer,…) - als Neue Selbständige versichert: 1. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Überschusseinkünfte: November 2001, Az. Vergütungen für die Vollstreckung von Testamenten, für Vermögensverwaltung und für die Tätigkeit als Aufsichtsratsmitglied. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | 3 EStG oder den Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. Einkünfte aus selbständiger Arbeit. Wolfgang Zenthöfer und Dieter Schulz zur Wiesche: Diese Seite wurde zuletzt am 7. Einkünfte aus selbständiger Arbeit gehören in Deutschland zu den in § 2 Abs. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft | Wir hatten ja bereits die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft und aus Gewerbebetrieb und nun kommen noch die Einkünfte aus selbständiger Arbeit hinzu. Einkünfte aus sonstiger selbstständiger Arbeit Es gibt noch andere Tätigkeiten, die zwar nicht zur freiberuflichen Tätigkeit zählen, ihr aber doch sehr ähnlich sind und als sonstige selbstständige Arbeit bezeichnet werden (§ 18 Abs. b) Die X-GmbH erzielt nur Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 8 Abs. Wolfgang Zenthöfer/Dieter Schulz zur Wiesche: BFH, Urteil vom 29. ... Angerechnet werden neben dem Verdienst aus selbständiger oder unselbständiger Arbeit auch fast alle Einkommensarten … Sie lassen sich aber einfach von der selbstständigen Arbeit abgrenzen. 1 GG.[3]. Und da dürfte dann schnell klar sein, was gemeint ist. Sie muss nachhaltig mit Gewinnerzielungsabsichtund unter Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr erfolgen. Bei Einkünften aus selbständiger Arbeit ist Voraussetzung, dass die Tätigkeit im Ausland ausgeübt oder verwertet wird (z.B. Hier ist Vorsicht geboten, da der Begriff „Einkünfte aus selbstständiger Arbeit‟ durchaus zu Verwirrung führen kann, da im steuerlichen Sinne gewerbliche Einnahmen nicht zu den Einkünften aus selbstständiger Arbeit zählen. 3 Abs. Neben den Katalogberufen gibt es zudem „den Katalogberufen ähnliche Tätigkeiten“, deren Abgr… 1 EStG genannten sieben Einkunftsarten und zählen zu den Gewinneinkünften. Anlage S: für Einkünfte aus selbständiger Arbeit (S) Anlage KAP: zur Steuererklärung Einkünfte aus Kapitalvermögen (siehe bei Bedarf auch Abgeltungsteuer; Anlage Kind: zur Steuererklärung Steuervergünstigungen für Kinder für Kindergeld (je Kind eine separate Anlage) Anlage L: zur Steuererklärung Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Entscheidend ist vor allem, dass der Steuerpflichtige gegenüber dritten in Erscheinung tritt (Unternehmerinitiative).[1]. Einkünfte aus selbständiger Arbeit steht für: . Versorgungsbezug (Pension, Betriebsrente) - (Vesorgungsfreibetrag + Zuschlag zum Versorg.-FB) - Werbungskosten (ggf. Einkünfte aus selbständiger Arbeit steht für: Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Deutschland), die Einkünfte freiberuflicher und einiger anderer Betätigungen im deutschen Steuerrecht Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Österreich), die Einkünfte nicht gewerbescheinpflichtiger selbständiger Tätigkeiten im österreichischen Steuerrecht Die durch die Bilanzierungsmethode ermittelten Einkünfte aus selbständiger Arbeit werden in die Felder 601/602 (Zeile A1) eingetragen. Was im Einzelfall als der Lohnsteuer unterliegender Arbeitlohn zu qualifizieren ist, hat schon sehr viele Finanzgerichte beschäftigt. Sie sind außer­dem ein Teil der soge­nan­nten Über­schus­seinkün­fte, die durch den Über­schuss der Ein­nah­men über die Wer­bungskosten ermit­telt wer­den. For faster navigation, this Iframe is preloading the Wikiwand page for, Note: preferences and languages are saved separately in https mode. Rz. Liegen außerdem nicht nur Einkünfte aus selbständiger Arbeit vor, so können auch andere Einkunftarten mit den Verlusten, die aus der der selbständigen freiberuflichen oder gewerblichen Tätigkeit hervorgehen, verrechnet werden. {{::mainImage.info.license.name || 'Unknown'}}, {{current.info.license.usageTerms || current.info.license.name || current.info.license.detected || 'Unknown'}}, Uploaded by: {{current.info.uploadUser}} on {{current.info.uploadDate | date:'mediumDate'}}. Hier ist Vorsicht geboten, da der Begriff „Einkünfte aus selbstständiger Arbeit‟ durchaus zu Verwirrung führen kann, da im steuerlichen Sinne gewerbliche Einnahmen nicht zu den Einkünften aus selbstständiger Arbeit … Was es damit auf sich hat, erfährst du in diesem Video. Zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit gehören ausschließlich: Gelegentlich wird die Besserstellung gegenüber Einkünften aus Gewerbebetrieb kritisiert. Sollten Personen mit … Alles sehr gut erklärt mit Nebenberufliche und Video. Einkünfte der Einnehmer einer staatlichen, Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit, z. Bei einer geringeren Beteiligung liegen typischerweise Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vor, sofern die allgemeinen Merkmale eines Dienstverhältnisses gegeben sind. Bei Einkünften aus Gewerbebetrieben ist Voraussetzung, dass die Einkünfte durch eine im Ausland gelegene Betriebsstätte erzielt werden. Selbständig Erwerbstätige, die mangels Wirtschaftskammermitgliedschaft nicht nach dem GSVG versichert sein können, wie Vortragende, Künstler, Sachverständige, Aufsichtsräte, Journalisten, Schriftsteller und Personen, die Gesundh… Die selbständige Arbeit erfasst Tätigkeiten, die eine bestimmte Berufsausbildung oder besondere persönliche Fähigkeiten oder Fachkenntnisse erfordern (VwGH 7.11.1952, 1486/50). You can help our automatic cover photo selection by reporting an unsuitable photo. Was sind Einkünfte aus selbständiger Arbeit und wer hat sie? Das Berufsbild des Webdesigners kennzeichnet sich dadurch, dass Internet- oder Intranetseiten nach Kundenwunsch konzipiert werden. Andere Einkünfte von Rentnern Andere Einkünfte, die ein Renter nicht aus nichtselbständiger oder selbständiger Arbeit bezieht, also Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, Kapitalvermögen und Vermietung und Verpachtung, unterliegen der Steuerpflicht. ... Weitere Einkünfte. Freiberufler können die Art der Gewinnermittlung wählen, entweder die Einnahmenüberschussrechnung gemäß § 4 Abs. IV R 65/00, Muster-Berufsordnung für die in Deutschland tätigen Ärztinnen und Ärzte, Muster-Berufsordnung für die Psychologischen Psychotherapeutinnen und Psychotherapeuten und Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeutinnen und Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeuten (Stand 2007), Muster-Berufsordnung der Bundeszahnärztekammer, Berufsordnung der Tierärzte Niedersachsens, Berufsordnung der Apotheker in Westfalen-Lippe, https://de.wikipedia.org/w/index.php?title=Einkünfte_aus_selbständiger_Arbeit_(Deutschland)&oldid=207378819, Wikipedia:Defekte Weblinks/Ungeprüfte Botmarkierungen 2019-05, „Creative Commons Attribution/Share Alike“. 3 EStG auch die Einkünfte aus sonstiger selbstständiger Arbeit, z.B. Einkünfte aus Gewerbebetrieb | Einnahmen aus selbstständiger Arbeit. Bei Einkünften aus Gewerbebetrieben ist Voraussetzung, dass die Einkünfte durch eine im Ausland gelegene Betriebsstätte erzielt werden. c) Die Einkünfte sind (bei den Einkünften aus selbständiger Arbeit) der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten, § 2 Abs. Überschreiten Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb die Freigrenze von 24.000 Euro, muss auch Gewerbesteuer entrichtet werden. Gesetzliche Grundlage der Einkünfte aus selbständiger Arbeit ist § 18 EStG. Dazu gehören zum Einen Berufe, die wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten umfassen. Die eigentliche Bedeutung der Einkünfte aus selbständiger Arbeit lag bis 1993 in der Abgrenzung zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb. 2 § 16 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 und 2 und Absatz 1 Satz 2 sowie Absatz 2 bis 4 gilt entsprechend. Your input will affect cover photo selection, along with input from other users. Und da dürfte dann schnell klar sein, was gemeint ist. 1 Satz 1 GewStG). Bei Einkünften aus selbständiger Arbeit ist Voraussetzung, dass die Tätigkeit im Ausland ausgeübt oder verwertet wird (z.B. 2 § 16 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 und 2 und Absatz 1 Satz 2 sowie Absatz 2 bis 4 gilt entsprechend. Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) Freiberufler erzielen keine gewerblichen Einkünfte, sondern Einkünfte aus selbstständiger Arbeit. 1 EStG, § 8 Abs.1 KStG. In der Praxis sind vor allem folgende Personen – sofern sie nicht ohnehin aufgrund dieser Erwerbstätigkeit pflichtversichert sind (z.B. Ist ein Gesellschafter-Geschäftsführer an der Kapitalgesellschaft wesentlich (mehr als 25%) beteiligt, sind in der Regel Einkünfte aus selbständiger Arbeit gegeben. Gesetzliche Grundlage der Einkünfte aus selbständiger Arbeit ist § 18 EStG. Demgegenüber gibt es einige Einschränkungen für Freiberufler zum Beispiel durch das Heilmittelwerbegesetz, das für Ärzte und Apotheker gilt. Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit sind auch die Gehälter und sonstigen Vergütungen jeder Art, die für eine ehemalige Tätigkeit einer Person gewährt werden, die in einem Zeitraum von zehn Jahren vor Beendigung ihrer Tätigkeit durch mehr als die Hälfte des Zeitraumes ihrer Tätigkeit wesentlich beteiligt war. Gewerblicher Unternehmer, Selbstständiger oder Freiberufler was bedeutet das? § 15 EStG oder selbstständige Arbeit nach § 18 EStG vorliegt, ist insbesondere in Städte und … Katalogähnliche Berufe (Ähnlichkeit muss hinsichtlich aller Merkmale zum Katalogberuf bestehen). Einkünfte aus selbständiger Arbeit Ob arbeit gewerbliche Tätigkeit gem. Einkünfte aus selbständiger Arbeit; Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit; Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung; Einkünfte aus Kapitalvermögen; Sonstige Einkünfte; Die ersten drei Einkunftsarten werden als Gewinneinkünfte bezeichnet, die letzten vier Einkunftsarten sind die sogenannten Überschusseinkünfte. Charakteristisch für selbständige Arbeit ist die eigenverantwortliche, persönliche Arbeitsleistung (in Abgrenzung zum Gewerbebetrieb) und die Übernahme des Unternehmerrisikos (in Abgrenzung zur unselbständigen Arbeit). Einkünfte aus Kapitalvermögen sind in der Anlage AUS nur zu berücksichtigen, wenn diese nach der tariflichen Einkommensteuer und nicht mit Abgeltungsteuer von 25 % besteuert werden. Die Höhe der Einkünfte (Gewinn oder Verlust) ist in die Anlage S einzutragen, die der Steuererklärung beizufügen ist. Kleingewerbetreibende sind nicht dazu verpflichtet, Bücher zu führen und können ihren Gewinn daher meist per Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ermitteln; insofern sind sie den Freiberuflern gleichgestellt. Ich wüsste gar nicht wie ich anders die Prüfungen bestehen könnte Ein Kursnutzer am Anlage Kursnutzer am Bisher Super! Zur Abgrenzung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) von den Einkünften selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) sowie zum Arbeitslohn (§ 19 EStG). Zur selbstständigen Tätigkeit zählen Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Deutschland), die Einkünfte freiberuflicher und einiger anderer Betätigungen im deutschen Steuerrecht Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Österreich), die Einkünfte nicht gewerbescheinpflichtiger selbständiger Tätigkeiten im österreichischen Steuerrecht 1 Nr. Abgrenzungserfordernis ergibt sich hinsichtlich der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sowie der Einkünfte aus Gewerbebetrieb (siehe Rz 5401 ff sowie LStR 2002 RZ 930 bis 1019). In der Anlage S gibt es für sie eine eigene Zeile: Cover photo is available under {{::mainImage.info.license.name || 'Unknown'}} license. Wer nicht hierunter fällt, bezieht Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Die Einkünfte aus selbständiger Arbeit sind vom Steuerpflichtigen seit dem Veranlagungszeitraum 2008 in der Anlage S (vorher in der Anlage GSE) zur Einkommensteuererklärung zu erklären. Für ausländische Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ist die Anlage AUS nicht zu verwenden, sondern die Anlage N-AUS . Die unbeschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmerin erzielte im Veranlagungszeitraum Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit im Inland und im Ausland. § 15 EStG oder selbstständige Arbeit nach § 18 EStG vorliegt, ist insbesondere in Städte und … Einkünfte aus Kapitalvermögen | Zur Abgrenzung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) von den Einkünften selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) sowie zum Arbeitslohn (§ 19 EStG). Die Verluste funktionieren dann entsprechend steuermindernd. Ihr entstanden Werbungskosten, die für die inländischen Einnahmen unterhalb des Arbeitnehmer-Pauschbetrags lagen und für die ausländischen Einnahmen darüber. sonstige Einkünfte. Auch Einkünfte von Berufsbetreuern und Verfahrenspflegern gehören zu den Einkünften aus sonstiger selbstständiger Arbeit (BFH, Urteil v. 15.6.2010, VIII R 10/09, BFH/NV 2010 S. 1903; BFH, Urteil v. 15.6.2010, VIII R 14/09, BFH/NV 2010 S. 1905). Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit sind weiters Zuwendungen von betriebliche Privatstiftungen im Sinne des § 4d, soweit sie als Bezüge und Vorteile aus einer bestehenden oder früheren Beschäftigung (Tätigkeit) anzusehen sind.

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